Instituto Tecnológico de Cd. Victoria, modalidad de Educación a Distancia.
Materia: Contabilidad financiera.
Unidad 5: Análisis e Interpretación de la Información Financiera.
Introducción.
En este tema trataremos de explicar y facilitar el entendimiento de los diferentes métodos de análisis, los cuales son: Métodos de porcientos integrales, métodos de razón financiera y métodos de tendencia,con
los cuales se les hará mas fácil comprender la información financiera.
los cuales se les hará mas fácil comprender la información financiera.
5.1 Concepto y clasificación de los métodos de análisis.
Los métodos de análisis financiero se consideran como los procedimientos utilizados para simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y numéricos que integran los estados financieros, con el objetivo de medir las relaciones en un solo periodo y los cambios presentados en varios ejercicios presentados.
Para el análisis financiero se necesita saber los siguientes términos:
Rentabilidad: es el rendimiento que generan los activos puestos en operación.
Tasa de rendimiento: es el porcentaje de utilidad en un periodo determinado.
Liquidez: es la capacidad que tiene una empresa para pagar sus deudas oportunamente.
De acuerdo con la forma de analizar el contenido de los estados financieros, existen los siguientes métodos de evaluación:
-Método de Análisis vertical.
-Método de Análisis Horizontal.
5.1.1 Método de porcientos integrales.
El método de porcientos integrales(porcentajes integrales) es uno de los procedimientos empleado en el análisis estático(vertical) de estados financieros. A través de él es posible analizar la estructura financiera interna de la empresa en un período determinado, se elabora a partir del rubro mas significativo del estado financiero y todas las demás partidas del estado se comparan con este. También es conocido como método de porcientos comunes o métodos de reducción por porcientos.
El método de porcientos integrales(porcentajes integrales) es uno de los procedimientos empleado en el análisis estático(vertical) de estados financieros. A través de él es posible analizar la estructura financiera interna de la empresa en un período determinado, se elabora a partir del rubro mas significativo del estado financiero y todas las demás partidas del estado se comparan con este. También es conocido como método de porcientos comunes o métodos de reducción por porcientos.
Base del procedimiento.
Porciento Integral = Valor Parcial / Valor Base * 100
Factor Constante = 100/ Valor Base * Valor Parcial
Se aplica de la siguiente forma:
En el balance general: al todo de los activos se les asigna el valor de 100% y todas las demás partidas del activo se expresan como un porcentaje del activo total; con lo que se determina si las inversiones hechas en el período fueron excesivas o insuficientes. Asimismo, al total del pasivo mas capital se le asigna el valor de 100% y todas las demás partidas tanto de pasivo como de capital se expresan como un porcentaje del total del pasivo mas capital contable; con lo que se determina la dependencia de la unidad económica respecto de sus acreedores, es decir su grado de endeudamiento. Los cálculos de la proporciones de las cuentas por cobrar y de activo fijo se harán sobre sus valores netos, es decir, descontando las depreciaciones acumuladas y las cuentas incobrables comparándose por separado estas cuentas con sus respectivas reservas, para ver que relación existe entre ellas.
En el estado de resultados: los indicadores de estructura operativa nos muestran, a través del estado de resultados porcentualizado, como es el comportamiento de cada uno de los rubros, a las ventas netas se les asigna el valor del 100% y todas las demás cuentas se expresan como un porcentaje de las ventas netas, de ahí que los rubros de utilidades que se presentan en el estado de resultados se dividen entre el total de ingresos o ventas netas para, de esa forma, calcular los margenes de utilidad.
5.1.2 Métodos de razones financieras.
El análisis de razones es el punto de partida para desarrollar la información, las cuales pueden clasificarse en los 4 grupos siguientes:
1. Razones de liquidez: miden la capacidad de pago a corto plazo de la empresa para saldar las obligaciones que vencen.
2. Razones de actividad: miden la efectividad con la que la empresa esta utilizando los activos empleados.
3. Razones de rentabilidad: miden la capacidad de la empresa para generar utilidades.
4. Razones de cobertura: miden el grado de protección a los acreedores e inversionistas a largo plazo. Dentro de este grupo en nuestro país la mas utilizada es la razón entre pasivos y activo total o de patrimonio a activo total.
Las razones financieras aplicadas y analizadas en conjunto nos dan a conocer la situación financiera real de la empresa.
5.1.3 Método de tendencia.
El el método de análisis que consiste en observar el comportamiento de los diferentes rubros del Balance general y del Estado de resultados, para detectar algunos cambios significativos que pueden tener su origen en errores administrativos.
Este método nos permite conocer la dirección y velocidad de los cambios que se han dado en la institución financiera de la empresa a través del tiempo, por lo que se considera como un método de análisis horizontal.
Año base e índices de tendencias.
La aplicación de este método requiere de la elección de un año base que te va servir como referencia o punto de partida de tus cálculos para poder observar la tendencia que esta siguiendo cada concepto.
Formula para el calculo del índice de tendencia:
Índice de
tendencia = Saldo del año en cuestión = %
saldo del año base
Bibliografía:
-https://www.gestiopolis.com/que-es-el-metodo-de-porcientos-integrales/
-https://es.scribd.com/doc/20385882/METODOS-DE-RAZONES-FINANCIERAS
-http://www.eumed.net/libros-
gratis/2010c/729/Metodo%20de%20tendencias.htmg
https://es.slideshare.net/yomgabrielgtz/analisis-de-tendencias
5.1.2 Métodos de razones financieras.
El análisis de razones es el punto de partida para desarrollar la información, las cuales pueden clasificarse en los 4 grupos siguientes:
1. Razones de liquidez: miden la capacidad de pago a corto plazo de la empresa para saldar las obligaciones que vencen.
2. Razones de actividad: miden la efectividad con la que la empresa esta utilizando los activos empleados.
3. Razones de rentabilidad: miden la capacidad de la empresa para generar utilidades.
4. Razones de cobertura: miden el grado de protección a los acreedores e inversionistas a largo plazo. Dentro de este grupo en nuestro país la mas utilizada es la razón entre pasivos y activo total o de patrimonio a activo total.
Las razones financieras aplicadas y analizadas en conjunto nos dan a conocer la situación financiera real de la empresa.
5.1.3 Método de tendencia.
El el método de análisis que consiste en observar el comportamiento de los diferentes rubros del Balance general y del Estado de resultados, para detectar algunos cambios significativos que pueden tener su origen en errores administrativos.
Este método nos permite conocer la dirección y velocidad de los cambios que se han dado en la institución financiera de la empresa a través del tiempo, por lo que se considera como un método de análisis horizontal.
Año base e índices de tendencias.
La aplicación de este método requiere de la elección de un año base que te va servir como referencia o punto de partida de tus cálculos para poder observar la tendencia que esta siguiendo cada concepto.
Formula para el calculo del índice de tendencia:
Índice de
tendencia = Saldo del año en cuestión = %
saldo del año base
Bibliografía:
-https://www.gestiopolis.com/que-es-el-metodo-de-porcientos-integrales/
-https://es.scribd.com/doc/20385882/METODOS-DE-RAZONES-FINANCIERAS
-http://www.eumed.net/libros-
gratis/2010c/729/Metodo%20de%20tendencias.htmg
https://es.slideshare.net/yomgabrielgtz/analisis-de-tendencias
